درآمد عملیاتی
میانگین داراییهای سودآور
این نرخ اطلاعاتی را در مورد ریسک اعتبارات اعطایی از سوی بانک ارائه میکند. هرگاه این بازده نسبت به میانگین بازار و یا نسبت به سایر بانکهای مشابه افزایش یابد، این امکان وجود دارد که بانک ریسک بیشتری را برای اعطای اعتبارات پذیرفته باشد.تجزیه و تحلیل این نسبت همچنین اطلاعاتی در مورد واکنش بانک در مدیریت ترکیب داراییهای سودآور خود در مقابل تغییر در نرخ سود بازار ارائه خواهد نمود.این امر از طریق مقایسه نرخ بازده داراییهای سوداور با تغییرات در نرخ سود تضمین شده بازار امکان پذیر خواهد بود(وفادار، ۱۳۷۷، ص۱۰).
ب) نرخ سود پرداخت شده به سپردهها: نرخ سود پرداخت شده به سپردهها نقطه مقابل بازده میانگین داراییهای سودآور میباشد. نسبت هزینه سود تضمین شده (هزینه عملیاتی) به متوسط سپردهها، میانگین نرخ هزینه تامین منابع مالی به کار گرفته شده توسط بانک را محاسبه میکند. این نسبت از طریق تقسیم کردن هزینه های عملیاتی بر میانگین سپردهها محاسبه میشود(وفادار، ۱۳۷۷، ص۱۰).
هزینه های عملیاتی
میانگین سپردهها
ج) تجزیه و تحلیل حاشیه سود: حاشیه سود تفاوت مطلق بین بازده میانگین داراییهای سوداور(متوسط نرخ درامد سود کسب شده)و نرخ سود پرداخت شده به سپردهها(متوسط نرخ هزینه سود) میباشد.این تجزیه و تحلیل برای تعیین آثار تغییر در نرخ اعطای اعتبارات و یا جذب سپردهها بر سودآوری بانک استفاده میشود.این تجزیه و تحلیل به دو صورت میتواند انجام شود(وفادار، ۱۳۷۷، ص۱۱):
از طریق تفاضل بازده میانگین داراییهای سودآور و نرخ سود پرداخت شده به سپردهها
بازده میانگین داراییهای سودآور – نرخ سود پرداخت شده به سپردهها
از طریق تقسیم کردن تفاضل درآمدها و هزینه های عملیاتی بر متوسط داراییهای سودآور
تفاضل درآمدها و هزینه های عملیاتی
متوسط داراییهای سودآور
د) نسبت سود خالص به میانگین داراییهای سودآور: نسبت سود خالص به میانگین داراییهای سودآور مبنایی برای ارزیابی توانایی مدیریت در کسب سود خالص میباشد. این نسبت بهطور گستردهای برای ارزیابی عملکرد مدیریت بانک استفاده میشود.
سود خالص
متوسط داراییهای سودآور
وجود نسبت بالا در مقایسه با دیگر بانکها و همچنین ثبات و افزایش مداوم این نسبت بیانگر توانایی بانک در افزایش رقم حقوق صاحبان سهام خود از طریق سود انباشته است. افزایش یا کاهش سریع این نسبت به تنهایی و یا در مقایسه با سایر بانکها میتواند نگرانکننده باشد. از طرف دیگر وجود یک نسبت پایین و در عین حال باثبات ممکن است بیانگر این باشد که بانک با نرخی کمتر از نرخ بازار اقدام به اعطای اعتبار نموده و یا با نرخی بیش از نرخ بازار به سپردههای خود سود پرداخت کرده است. این وضعیت همچنین ممکن است ناشی از تراکم نیروی انسانی و یا حجم بالای مطالبات لاوصول در بانک باشد.از سوی دیگر وجود یک نسبت بالا و همچنین باثبات ممکن است بیانگر این باشد که بانک بیش از نرخ بازار از اعتبارات اعطایی سود به دست میآورد و یا کمتر از نرخ بازار به سپردهها سود میپردازد. این وضعیت همچنین ممکن است ناشی از کم بودن پرسنل بانک و در نتیجه کاهش هزینه های پرسنلی بانک و یا عملکرد مثبت بانک در سیاستهای اعطای اعتبار و در نتیجه رقم اندک مطالبات لاوصول باشد(وفادار، ۱۳۷۷، ص۱۱).
ه) هزینه های پرسنلی: معمولا هزینه های حقوق،دستمزد و بزرگترین رقم هزینه بانکها را تشکیل میدهد. مقایسه رقم هزینه های پرسنلی از طریق تقسیم آن بر میانگین سپردهها، شاخصی را برای ارزیابی کارایی پرسنل بهطور مطلق و در مقایسه با سایر بانکها فراهم میآورد. لازم است به این نکته توجه شود بانکهایی که دارای شعب بیشتری میباشند، هزینه های پرسنلی بالاتری را خواهند داشت.
هزینه های پرسنلی
[دوشنبه 1401-04-06] [ 12:56:00 ق.ظ ]
|